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通知公告

关于2019年年终财务决算工作的通知

各企业:

2019年即将结束,为做好年终财务结算工作,现将有关事项通知如下:

一、各企业必须重视财务管理和会计核算工作,年终前督促有关人员催收、结算各种款项,以便及时入账,准确核算整个年度财务收支情况。2019年度取得的各种票据,无特殊情况的下一年度不予报销。

二、各企业应根据年初编制的预算严格控制各项成本费用支出,努力完成经营与管理业绩考核责任书要求的各项经济指标,2019年12月10日前上交2019年应上交的公用房使用费、利润。

三、年终账务处理工作要求:

1、对固定资产、存货等实物资产、现金及有价证券进行清理盘点并编制资产盘点表,盘点表由参与盘点的人员签字确认;

2、各银行账户发生额和余额与银行对账单核对相符后才能结账;

3、对往来款项应逐笔进行核对、清理,确认为无需支付的应付款项应及时转入“营业外收入”账户;

4、职工借用的备用金在年底前应全部收回,下年度根据需要重新办理借用手续;

5、各类资产报损报废手续应根据浙大圆正控股发财[2017]8号文要求,按照相关的报损程序和审批权限进行处理,凭审批单进行相应的账务处理。

6、复查2019年各项税收的计提、缴纳金额是否正确,特别关注印花税等小税种是否已足额缴纳,核对固定资产折旧、无形资产和待摊费用的摊销金额是否正确;

7、根据浙大控股发(2015)4号文件要求,规范使用会计科目,足额计提各项资产减值准备;

8、根据财会[2016]22号文,财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知规定,企业经营活动发生的土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费在“税金及附加”科目核算,包含残疾人保证金,【湖南福彩】统一要求在“税金及附加”科目核算。

9、施工企业严格执行《建造合同》准则,未完工程根据工程完工进度确认收入、成本;

10、年底前开出的发票、校内结算凭证,不论款项是否收到都应确认为收入;

11、企业按【湖南福彩】章程规定根据账面净利润先计提盈余公积,所得税汇算清缴后再调整计提金额,年终利润分配通过“利润分配”各二级明细科目归集后再结转至未分配利润科目;

12、创投等【湖南福彩】在12月10日前收取参股企业冠名费存入学校计财处;

13、自收自支等中心的财务报表按学校计财处的要求上报核算办与学校报表合并。

四、2019年年报审计工作要求与安排:

1、各单位年报审计工作由2018年学校招标确定的会计师事务所负责(各事务所负责人及联系电话待公布),具体由【湖南福彩】纪监审办公室负责组织审计业务约定书的签订、协调年报审计过程中与会计师事务所之间的联系;

2、为减轻实物资产盘点工作量,实物资产品种多、金额大的单位可提前与事务所工作人员约定盘点时间一同参与盘点;

3、下设子【湖南福彩】的企业需出具书面合并会计报表;

4、年报审计报告中所得税费用应与所得税汇算清缴报告相关数据一致;

5、2020年3月15日前出具2019年年报审计报告,各企业要做好年报审计报告的核对检查工作。重点核对以下内容:

(1)各项税费和五险一金的应交数和已交数,年报的附注数据要与账务数据核对一致(特别是不能把进项和销项统计到增值税的应交和已交数)。

(2)坏账准备、可供出售金融资产减值准备等资产减值准备发生变动的,年报附注应列明期初余额、本期计提、本期转回、转销额及期末余额。

(3)年报利润表投资收益—“其中:对联营企业和合营企业的投资收益”应填列相应金额。

(4)年报附注管理费用明细应单列“党建工作经费”。

(5)年报的“所有者权益变动表”不能出现“其他”项数据。

6、各审计事务所年报审计分工情况 :

【湖南福彩】名称

审计事务所

控股、规划院、能源院、建筑设计院、出版社、农科园

南方会计师事务所

新宇【湖南福彩】、创新院

同方会计师事务所

圆正【湖南福彩】、后勤【湖南福彩】、圆正酒店、创投、动物医院、科技园、泽大技工贸、网新教育、

浙江普华会计师事务所

五、2019年年度财务决算报告上报要求另行通知。

 

浙大%【湖南福彩】%财务部

二零一九年十二月一日

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